Привет! В этом модуле мы обсуждаем внешнеэкономическую деятельность. И начать бы я хотел с офшоров. Что такое офшоры, всегда ли офшор — это плохо, зачем нужны офшоры и зачем они нужны вам? Начнем с того, что вообще такое офшор. Сейчас все больше людей воспринимают государство как некую услугу и, соответственно, находит для себя возможным переходить под те юрисдикции, где услуга оказывается лучше, где проще отношения с налоговой, где лучше формы юридических лиц, где адекватнее банки и так далее. Тем более это усиливается с глобализацией бизнеса, когда мы можем практически все сделать через интернет. На практике это приводит к такому явлению как конкуренция юрисдикций, когда отдельные страны конкурируют между собой не своими товарами, а своими юридическими системами. Конечно, не все конкурируют добросовестно. Некоторые юрисдикции заходят очень далеко на этой почве. Пока соответствующие торговые страны, наподобие Нидерландов, Гонконга — традиционные торговые державы, завлекают новые компании отсутствием лишних формальностей, низкими налогами, большим доступом к кредиту, мелкие государства — в основном бывшие английские колонии, типа Британских Виргинских островов, Белиза, Каймановых островов — зачастую обещают полное освобождение от налогов для тех, кто у них зарегистрируется. Получается, что если компания регистрируется в такой юрисдикции, ей официально разрешается не платить налоги на доходы, полученные вне этой юрисдикции. И офшор зарабатывает просто на том, что компания, находясь в стране, заказывает услуги местных консультантов. Если в вашей стране всего несколько десятков тысяч жителей, то зарегистрировав несколько десятков тысяч компаний, по сути, каждый ваш гражданин будет при деле, и при этом вы еще и привлечете компании со всего мира тем, что дадите им официальную индульгенцию от налогов. Конечно, все это хорошо работает только пока вы не предоставляет информацию другим странам. Вот представьте себе: какой-нибудь Петя, услышав, что можно легко зарегистрировать офшор в какой-то африканской стране, регистрирует там компанию и начинает переводить на нее деньги из России. Если он скажет российской налоговой про то, что обе компании принадлежат ему, то, соответственно, налоговая будет считать доход и прибыль по этим компаниям в совокупности, и Петя не сможет на этом сэкономить. Поэтому ключевая задача Пети — чтобы налоговая не узнала, что обе компании его. Поэтому российская ОО "Ромашка", официально принадлежащая Пете, заключает, например, договор с этой африканской компанией "Ромашка лимитед", которая принадлежит совершенно другому человеку, со слов Пети, заключает договор, например, на использование товарного знака. Африканская компания дает российской "Ромашке" товарный знак, российская компания оплачивает этот товарный знак. Соответственно, у российской компании появляются расходы на товарный знак и снижается прибыль, а у африканской компании накапливаются деньги, которые налогами не облагаются, потому что это офшор и там нулевой налог на прибыль, полученная вне этой юрисдикции. В итоге все счастливы, кроме российской налоговой, и поэтому в последние годы налоговые органы очень сильно стараются бороться с такими схемами, в первую очередь наращивая обмен информацией. Более того, те страны, которые не хотят делиться информацией о своих компаниях и их владельцах по запросу, вносятся в специальные черные списки. Есть европейские черные списки, есть черные списки ФАТФ и прочие черные списки. На самом деле сейчас их так много, что уже сложно сказать, где совсем-совсем плохие пиратские офшоры, а где цивилизованные, хорошие офшоры, которые согласились на все требования властей. Например, Кипр, который очень многие до сих пор почему-то считают офшором, стал довольно респектабельной европейской юрисдикцией, он делится со всеми информацией, он заключил со всеми соглашение об избежании двойного налогообложения, и это значит, что сэкономить с его помощью на налогах достаточно сложно. А есть наоборот какие-то дикие юрисдикции, которые ни с кем не делятся, и по-хорошему только их сейчас можно называть классическими офшорами в узком смысле этого слова. Помимо обмена информацией, что делают налоговики? Во-первых, они используют доктрины и принципы, часто даже формулируя их в законодательстве, которые позволяют отделить реальные компании от виртуальных, от однодневок. Например, ты говоришь налоговой: "К сожалению, я потратил все деньги на кипрскую компанию, которой я перечислял дивиденды, и на Кипре закон о дивидендах позволяет их очень низко облагать налогами. Поэтому я недоплатил налогов в России". А налоговая говорит: "Ага, давайте посмотрим, где на самом деле находились эти люди, управляющие кипрской компанией. Так они же ваши все родственники, они же все из России, из Москвы, они даже ни разу в Кипре не были. Почему же вы тогда считаете, что вы кипрский резидент? На самом деле это не так. Заплатите-ка налоги в России". И вот такие принципы призваны блокировать стандартные налоговые схемы, когда вроде бы все законно, но налогов получается мало. И вот эти доктрины налоговые, которые позволяют привлекать налогоплательщиков к дополнительному налоговому бремени, в последние годы очень сильно расширяются. То есть сейчас использовать офшоры стало гораздо сложнее, и этот тренд — он восходящий. То есть будет еще сложнее использовать иностранные компании, чтобы избежать налогообложения. Помимо этого в России есть и свои ноу-хау. Например, валютный контроль, о котором мы поговорим в следующем видео. Таким образом наступление на офшоры идет по всем фронтам. И даже если все нормально, даже если ваш офшор работает, даже если вы создавали его, например, не для того, чтобы сэкономить на налогах, а просто для того, чтобы вывести бизнес из России, там есть тоже некоторые проблемы. Во-первых, офшор — это определенный маркер, даже если с ним все нормально, даже если это абсолютно легально офшор. И, например, если вы некоммерческая организация и привлекаете деньги от кипрского офшора, лучше на самом деле десять раз подумать, потому что вроде это Кипр, вроде все хорошо, но Министерство юстиции может с вами не согласиться и сделать неправильные выводы. Затем в ряде юрисдикций офшор можно потерять, потому что он находится далеко, его физически сложно контролировать, вы будете нанимать местных людей, которые будут выступать псевдодиректорами этой структуры, и вполне вероятно, что они между собой договорятся и у вас бизнес заберут, вместе с активами. И третий момент, в мире все больше черных списков, все больше санкций, из-за этого становится сложно вывести деньги, особенно если эти деньги из Российской Федерации. Поэтому есть большие политические риски хранить деньги, заработанные в России, за рубежом. Конечно, если деньги честно заработанные. Поэтому выводы такие: политика по офшорам постоянно ужесточается, и в этом отношении то, что можно было делать 10 лет назад, сейчас уже давно не работает — офшоры не сильно помогают сэкономить на налогах и создают много дополнительных проблем. Поэтому, если вы не крупный бизнес, если вы не знаете, как использовать офшоров, если у вас нет консультантов, которые вам объяснят — лучше сюда не лезьте. Сейчас офшоры для стартапов не имеют смысла.
